Estado de Flujo de Efectivos
FLUJO DE EFECTIVO
Es un estado
financiero básico que informa sobre las variaciones y movimientos de
efectivo y sus equivalentes en un período determinado. Según la NIF-B2, el
estado de flujo de efectivo es un estado que muestra las fuentes y aplicaciones
del efectivo de la entidad durante un periodo, las cuales se clasifican en
actividades de operación, inversión y de financiamiento.
Objetivo
Suministrar a los usuarios de los estados financieros las bases para
evaluar la capacidad que tiene la empresa
para generar efectivo y el equivalente a éste, así como sus necesidades de liquidez,
toma de decisiones económicas. las fechas en que se producen y el grado de
certidumbre relativa de su aparición. 1
Importancia
La importancia del flujo de efectivo, radica no sólo en el hecho de dar
a conocer el impacto de las operaciones de la entidad en su efectivo, sino
también señalar el origen de los flujos de efectivo generados y el destino de
los flujos aplicados.
Por ejemplo: En una entidad pudo haber incremento de manera importante
durante el periodo en su saldo de efectivo, sin embargo, no es lo mismo que
dichos flujos favorables provengan de actividades de operación a que provengan
de un financiamiento con costo.
Clasificación
Operación
Las actividades de operación son las que constituyen la principal fuente
de ingresos
de la entidad,
también incluyen otras actividades que no pueden ser clasificadas como de
inversión o de financiamiento.
El incremento o reducción en partidas como:
Cuentas por pagar a proveedores (compra
de mercancía a crédito).
Inventarios
(Operaciones).
Impuestos
por pagar (actividad de comprar/vender/fabricar).
Inversión
Las actividades de inversión son las relacionadas con la adquisición y
disposición de:
Adquisición, construcción y venta de inmuebles,
maquinaria
y equipo, activos intangibles y otros activos destinados al uso o a la
producción de bienes y servicios.
Inversiones permanentes en instrumentos financieros de capital como
adquisición de acciones de otras empresas con carácter de permanentes.
Instrumentos financieros disponibles para la venta, así como los
conservados a su vencimiento.
Actividades relacionadas con el otorgamiento y recuperación de préstamos
que no estén relacionadas con actividades de operación (como son préstamos
efectuados por la empresa, cobranza o disminución en pesos constantes de
créditos otorgados).
Referencias:
Charles T.
Horngren, Gary L.
Sundem, John A.
Elliott (2000).Introducción a la Planeación
Financiera. Recuperado de https://books.google.com.mx/books?isbn=9701703863
Hola buenas noches compañera. Me parece muy bien tu trabajo. Algo amplio pero muy buena información. Saludos
ResponderEliminarHola compañerita muy buena tu investigacion te felisitopor tu gran trabajo.
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